В Украине используются две основных системы налогообложения:

  • Общая система.
  • Упрощенная система.

Под общей системой налогообложения подразумевается подсчет суммы, которая должна облагаться государственным налогом. Она рассчитывается путем вычитания из суммы расходов сумму доходов.

Упрощенная система налогообложения подразумевает оплату единого налога со всей суммы дохода, иными словами предприниматель платит налог на всю выручку, которую получает предприятие.

Изменения в уплате единого налога с 2017 года

Если проанализировать общую картину, то кардинальных изменений в систему упрощенного налогообложения не произошло. К основным требованиям уплаты единого налога в 2017 можно отнести такие аспекты:

  • Повышение минимальной зарплаты в Украине с 1 января 2017 года увеличило сумму единого налога для второй группы единщиков – 640 грн.
  • Изменение соотношения прожиточного минимума и налога для единщиков первой группы – теперь необходимо будет платить 10% от установленной суммы прожиточного минимума.

Выделим основные особенности упрощенной системы налогообложения в 2017 году:

  • Максимальная сумма дохода для единщиков третьей группы составляет не более 5 миллионов гривен.
  • Размер единого налога для третьей группы составил – 3% + оплата НДС или 5% (без оплаты НДС).
  • Размер ЕСВ в 2017 году с фонда оплаты труда – 22%.
  • Из зарплаты наемных работников ЕСВ не взимается.
  • Для единщиков ЕСВ от общего дохода для физических лиц не изменился.

Использование кассового аппарата в 2017 году

В 2015 году было выдано постановление, что все предприниматели на едином налоге должны иметь кассовый аппарат для проведения наличных и безналичных операций в торговле, ресторанном бизнесе и мест общественного питания, а также для контроля проведения денежных операций по переводу средств.    

Существуют исключение относительно приобретения кассового аппарата для:

  • Первой группы единщиков;
  • Второй и третьей группы физических лиц, у которых годовой доход не превышает 1 миллион гривен;
  • Все группы единщиков, реализующие продукцию, которую получили собственным трудом (исключение, предприятия для общественного питания). Таким налогоплательщикам выдаётся приходной кассовый ордер;
  • Предприятия, которые торгуют услугами не находятся в списке исключений;
  • Банковские операции, кроме денежных обменов, прием денег для перевода на другой счет.

Важно! В 2017 году все денежные операции по продаже технически сложного оборудования для дома и обладающие гарантией на обслуживание и ремонт, можно реализовывать только с использованием кассового аппарата – при наличном расчёте с продавцом. Если продавец осуществляет продажу бытовой техники по безналу, то необходимость в кассовом аппарате отпадает.

Штрафные санкции за неиспользование кассового аппарата

Рассмотрим основные штрафы, с которыми сталкиваются предприниматели на едином налоге:

  • Штрафуют за не использование кассового аппарата или использование оборудования, которое не прошло регистрацию в налоговой. Аналогичный штраф при невыдаче кассового чека:
  • В первый раз представители налоговой инспекции выпишут штраф в размере 1 гривна, если это не повторится в течение года.
  • При повторном инциденте в течение года налоговая инспекция выпишет максимальный штраф, который будет составлять 100% от дохода, который вы получили без кассового аппарата.
  • Штрафуют, если используют РРО без специальной программы с учетом товара по стоимости и номенклатуре в сумме – 85 грн.
  • Штрафуют, если РРО не имеет сервисной пломбы или при выявлении несанкционированного открытия РРО сотрудниками предприятия, в сумме – 1 700 грн.

Можно ли избежать использование кассового аппарата?

  • Рассчитывать клиентов по безналичному расчету. Иметь при себе реквизиты с платежными данными и просить клиентов оплатить покупку через банковское учреждение.
  • Заключить договор с ПриватБанком и оплачивать счета через терминалы банка и в онлайн-системе Приват24.
  • При наявности терминала по приему денег, договоритесь с владельцем терминала и перечисляйте деньги на ваш счет за оказанные услуги или продажу продукции.